종합소득세예정고지, 내가 해당되는지 가르는 기준 세 가지

종합소득세예정고지를 받으셨다면 고지서에서 세액·원천징수·공제 세 칸만 순서대로 확인하시면 됩니다.
다만 이 글의 근거 자료에는 예정고지의 산정 기준과 납부기한이 수치로 확정되어 있지 않으므로,
금액과 기한은 고지서에 찍힌 값과 국세청 안내로 확인하시고 아래 내용은 원천징수와 공제 항목을 대조하는 데 활용하시면 됩니다.

 

※ 본문 내용을 정리한 도표입니다.

 

목 차

1. 종합소득세예정고지,

 

내가 어느 경우인지 가르는 기준 세 가지

 

1. 직장인인데 부업 소득이 잡혔다면
2. 프리랜서로 3.3%만 떼이고 끝났다면
3. 중간에 휴직이나 퇴사가 있었다면
4. 연금저축·IRP와 기부금을 넣었다면
5. 종합소득세예정고지 네 경우를 한 표로 비교합니다
6. 어느 경우든 공통으로 확인할 것

 

01  종합소득세예정고지, 내가 어느 경우인지 가르는 기준 세 가지

 

고지서를 펴기 전에 세 가지만 먼저 확인하시면 됩니다.
첫째, 고지서에 찍힌 세액이 지난해와 크게 다르지 않은지 봅니다.
둘째, 3.3%를 떼인 소득이 따로 있었는지 봅니다.
셋째, 연금저축·IRP 납입액이나 기부금처럼 공제로 돌려받을 항목이 있었는지 봅니다.
이 세 갈래가 고지서의 세 칸과 그대로 대응합니다.

 

내 경우 확인하기

□  고지서에 찍힌 세액이 지난해 고지액과 크게 다르지 않나요?

□  계약서나 정산서에서 3.3%를 뗀 기억이 있나요?

□  연금저축이나 IRP에 납입한 금액이 있나요?

□  고향사랑 기부금 영수증을 따로 보관하고 있나요?

□  재직 중 휴직이나 퇴사로 급여가 끊긴 달이 있나요?

 

두 번째 항목에 '예'라고 답하셨다면 2번이나 3번 소제목으로 먼저 가시면 됩니다.
세 번째와 네 번째에 '예'라면 5번 소제목이 순서상 앞섭니다.
다섯 번째에 '예'라면 4번 소제목을 먼저 보셔야 하고,
모두 '아니오'라면 7번의 공통 확인 항목만 보셔도 정리는 됩니다.

 

종합소득세예정고지, 내가 어느 경우인지 가르는 기준 세 가지

구분	확인할 자료	고지서에서 볼 칸
직장인 + 부업 소득	원천징수영수증, 계약서	원천징수된 세액
프리랜서	사업소득 원천징수영수증	원천징수된 세액
휴직·퇴사	전 직장 근로소득 원천징수영수증	세액과 소득 구분
연금저축·IRP	납입증명서	공제 항목
고향사랑 기부금	기부금 영수증	공제 항목

 

표에서 보시면 아시겠지만,
왼쪽 세 줄은 모두 '이미 낸 세금'을 확인하는 칸이고 오른쪽 두 줄만 '돌려받을 항목'입니다.
성격이 다르므로 한꺼번에 더하거나 빼지 마시고,
원천징수는 먼저 빼고 공제는 나중에 빼는 순서로 보셔야 계산이 어긋나지 않습니다.

 

02  직장인인데 부업 소득이 잡혔다면

 

결론부터 말씀드리면,
부업에서 3.3%를 뗐다면 그 금액은 고지서의 원천징수 칸에 이미 반영되어 있어야 합니다.
반영되지 않았다면 같은 돈을 두 번 내는 셈이 되므로,
이 경우에는 금액을 대조하는 것만으로 확인이 끝납니다.

 

이유는 3.3%가 부가세가 아니라 사업소득에 대한 소득세 원천징수이기 때문입니다.
회사 급여에서 근로소득세를 떼는 것과 별개로,
부업 소득에는 3.3%가 따로 붙습니다.
그래서 한 사람에게 두 종류의 원천징수가 동시에 생기고,
예정고지서에는 이 두 가지가 함께 정리되어 나옵니다.

 

이 경우에 하실 일은 세 가지입니다.

 

• 계약서에 적힌 금액이 부가세 포함인지 확인합니다.

 

합계를 1.1로 나누면 공급가액이 나오고,
그 금액이 3.3%의 기준이 됩니다.

 

• 원천징수영수증에 적힌 소득금액과 실제로 정산받은 금액을 나란히 놓고 맞춰봅니다.
• 두 숫자가 어긋나면 정산 내역을 요청해 차액이 어디서 생겼는지 확인합니다.

 

부가세를 함께 받은 거래라면 합계에서 공급가액을 먼저 분리하셔야 합니다.
합계에 그대로 3.3%를 적용하면 원천징수액이 실제보다 크게 잡히고,
그만큼 기납부세액이 부풀어 보입니다.

 

03  프리랜서로 3.3%만 떼이고 끝났다면

 

핵심 숫자

3.3%

사업소득에서 원천징수되는 소득세율입니다. 부가세가 아닙니다.

 

결론은 이렇습니다.
3.3%로 뗀 돈은 이미 낸 세금이므로,
고지서에서 다시 내라고 하는 금액 안에 그 돈이 들어가 있는지부터 확인하셔야 합니다.
이 확인 하나로 고지서를 다시 계산할지 말지가 갈립니다.

 

이유는 원천징수의 성격에 있습니다.
3.3%는 소득세이고,
부가세는 별도로 계산하는 세목입니다.
두 가지를 한 덩어리로 보면 "나는 이미 냈는데 왜 또 내라는 거지"라는 착각이 생기고,
반대로 부가세까지 원천징수로 착각하면 실제보다 많이 낸 것처럼 보입니다.

 

이 경우에 하실 일은 다음과 같습니다.

 

• 한 해 동안 발급받은 사업소득 원천징수영수증을 모두 모읍니다.

 

거래처가 여러 곳이면 합계를 먼저 냅니다.

 

• 합계 금액과 고지서의 원천징수 칸 금액을 비교합니다.
• 고향사랑 기부금처럼 세액공제로 돌려받는 항목이 있다면,

 

사업자 신분에서는 10만원 초과분이 세액공제가 아니라 필요경비로 처리된다는 점을 함께 확인하셔야 합니다.
이 부분은 5번 소제목에서 다시 정리합니다.

 

• 납부를 마쳤다면 납부확인서를 따로 보관합니다.

 

프리랜서는 거래처가 바뀔 때마다 원천징수 주체가 달라집니다.
그래서 영수증을 한 곳만 챙기면 합계가 어긋나기 쉽고,
어긋난 채로 고지서를 보면 원천징수 칸이 비어 보이는 일이 생깁니다.

 

04  중간에 휴직이나 퇴사가 있었다면

 

결론은, 한 해에 직장을 옮겼거나 급여가 끊긴 달이 있다면 고지서 금액만 보고 판단하지 마시고 전 직장 서류까지 합쳐서 보셔야 한다는 것입니다.

 

이유는 근로소득 원천징수영수증이 회사별로 따로 발급되기 때문입니다.
두 회사 것을 합치지 않으면 기납부세액이 실제보다 적게 잡히고,
그만큼 고지 세액이 커 보입니다.
휴직으로 급여가 일부만 지급된 달이 있었다면 소득금액 자체도 회사별로 나뉘어 있으니,
어느 회사에서 얼마를 뗐는지 회사 단위로 확인하셔야 합니다.

 

이 경우에 하실 일은 네 가지입니다.

 

• 재직했던 모든 회사의 근로소득 원천징수영수증을 발급받아 모읍니다.
• 회사별 소득금액과 원천징수세액을 표로 나눠 적습니다.
• 표의 합계와 고지서의 원천징수 칸을 비교합니다.
• 휴직·복직 시점이 소득 발생 월과 맞는지 확인합니다.

 

※ 본문 내용을 정리한 도표입니다.

 

이때 주의하실 점은,
합계를 낼 때 소득금액과 원천징수세액을 같은 칸에 섞지 않는 것입니다.
두 값은 성격이 달라서 섞으면 검산이 되지 않습니다.

 

05  연금저축·IRP와 기부금을 넣었다면

 

결론은 공제 칸이 두 갈래로 나뉜다는 것입니다.
연금계좌 세액공제와 기부금 세액공제이고,
둘 다 '내가 실제로 넣은 돈'을 기준으로 계산합니다.

 

연금계좌는 납입액 전부가 한 번에 공제되는 구조가 아닙니다.
연금저축계좌에 넣은 금액이 연 600만원을 넘으면 그 초과분은 없는 것으로 보고,
연금저축 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌(IRP) 납입액을 합한 금액이 연 900만원을 넘으면 그 초과분도 없는 것으로 봅니다.
그래서 연금저축만으로 900만원을 채우는 방식은 인정되지 않고,
900만원을 채우려면 나머지를 IRP로 넣으셔야 합니다.

 

연금저축·IRP와 기부금을 넣었다면

구분	금액·비율	적용 방식
연금저축계좌 단독	연 600만원	이 금액까지는 연금저축만으로 채울 수 있습니다
연금저축 + IRP 합산	연 900만원	600만원 초과분은 IRP 납입액으로 채웁니다
공제율(총급여 5,500만원 이하)	16.5%	소득세 15%에 지방소득세 10%를 더한 값입니다
공제율(총급여 5,500만원 초과)	13.2%	소득세 12%에 지방소득세 10%를 더한 값입니다
900만원 전액 납입 시	최대 148만 5천원	환급 기준 금액입니다

 

표에서 보시면, 900만원을 다 채웠을 때 돌아오는 금액은 최대 148만 5천원입니다.
이 금액은 공제율이 높은 구간을 기준으로 한 값이므로,
총급여가 그 구간을 넘는다면 실제 환급액은 이보다 적어집니다.

 

고향사랑 기부금은 기부한 금액에 따라 공제 계산 방식이 달라집니다.
10만원 이하는 기부금에 110분의 100을 곱하고,
10만원 초과 20만원 이하는 10만원 구간에 110분의 100을,
초과분에 40%를 적용합니다.
20만원 초과 2천만원 이하는 앞의 두 계산에 더해 20만원 초과분에 15%를 적용하고,
특별재난지역으로 선포된 지자체에 기간 내에 기부한 경우에는 그 초과분에 30%를 적용합니다.

 

연금저축·IRP와 기부금을 넣었다면

기부 금액	공제액 계산	결과
10만원	100,000 × 100/110	90,909원
20만원	90,909 + 100,000 × 40%	130,909원
30만원	130,909 + 100,000 × 15%	145,909원

 

연봉 실수령액 계산기 가입도 설치도 없이 바로 계산합니다 연봉 실수령액 계산기 바로가기 › calc.dailyhappyinfo.com

 

표의 결과는 국세 소득세 공제액 기준이고,
지방소득세 공제분은 포함되어 있지 않습니다.
40% 구간은 2025년 12월 23일 개정되어 2026년 1월 1일 이후 기부한 분부터 적용됩니다.
연간 상한은 2천만원이고,
내 주소지에 있는 지자체에는 기부할 수 없습니다.
답례품은 지역특산품이나 관할구역에서 통용되는 상품권 등으로 받으며,
현금이나 고가 귀금속은 받을 수 없습니다.
사업자인 거주자는 10만원 이하는 110분의 100을 따르지만,
10만원 초과분은 세액공제가 아니라 필요경비로 처리된다는 점을 3번 소제목과 함께 확인하시기 바랍니다.

 

06  종합소득세예정고지 네 경우를 한 표로 비교합니다

 

앞의 네 경우를 한 줄씩으로 줄이면 아래와 같습니다.
왼쪽 칸이 내 처지,
가운데 칸이 결론,
오른쪽 칸이 지금 바로 할 일입니다.

 

종합소득세예정고지 네 경우를 한 표로 비교합니다

상황	결론	지금 할 일
직장인 + 부업 소득	3.3% 뗀 금액이 원천징수 칸에 반영되어야 합니다	계약서 금액에서 부가세를 분리하고 영수증과 대조합니다
프리랜서	3.3%는 이미 낸 소득세입니다	원천징수영수증 합계와 기납부세액을 맞춰봅니다
휴직·퇴사	전 직장 서류까지 합쳐야 합니다	회사별 원천징수영수증을 모두 모읍니다
연금저축·IRP·기부금	공제 칸이 비었는지 먼저 봅니다	납입증명서와 기부금 영수증을 챙깁니다

 

표를 세로로 읽으시면 왼쪽 두 줄은 원천징수,
오른쪽 두 줄은 공제에 해당합니다.
가운데 칸의 결론이 '이미 낸 돈'인지 '돌려받을 돈'인지만 구분하셔도 절반은 정리됩니다.

 

07  어느 경우든 공통으로 확인할 것

 

상황과 상관없이 확인 순서는 같습니다.
실제로 하시는 순서는 이렇게 됩니다.

 

1. 고지서 첫 장에서 세액과 납부기한을 확인합니다.
2. 원천징수영수증을 모아 기납부세액을 대조합니다.
3. 공제 항목의 증빙을 챙겨 신고서나 상담 창구에서 정리합니다.

 

그다음으로 확인하실 항목은 다음과 같습니다.

 

• 고지서의 세액과 원천징수 칸을 같은 종이에 나란히 적어 두십시오. 머리로만 비교하면 어느 쪽이 큰지 헷갈립니다.
• 부가세가 섞인 거래는 합계를 1.1로 나눈 공급가액을 기준으로 다시 계산하십시오.
• 연금저축 납입액이 600만원을 넘었다면 초과분이 공제에서 빠졌는지 확인하십시오.
• 기부금 영수증의 기부일자가 2026년 1월 1일 이후인지 확인하십시오. 40% 구간 적용 여부가 여기서 갈립니다.
• 납부를 마친 뒤에는 납부확인서를 따로 보관하십시오.

 

정리하시면 이렇습니다.
고지서에서 세액을 확인하고,
원천징수로 이미 낸 돈을 빼고,
공제로 돌려받을 돈을 더하는 순서입니다.
세 칸을 이 순서로 놓고 보면 금액이 맞지 않는 지점이 어디인지 눈에 들어옵니다.

 

연봉 실수령액 계산기 가입도 설치도 없이 바로 계산합니다 연봉 실수령액 계산기 바로가기 › calc.dailyhappyinfo.com

 

※ 이 글의 수치는 2026년 확인된 자료를 기준으로 정리한 것이며, 예정고지의 산정 기준과 납부기한은 고지서와 국세청 안내로 다시 확인하시기 바랍니다.

 

※ 본문 내용을 정리한 도표입니다.

 

근거 · 출처

국민연금공단
https://www.nps.or.kr/

국민건강보험공단
https://www.nhis.or.kr/

국세청 홈택스
https://www.hometax.go.kr/

조세특례제한법 제58조 (국가법령정보센터)
https://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법

고향사랑 기부금에 관한 법률 (국가법령정보센터)
https://www.law.go.kr/법령/고향사랑기부금에관한법률